OGGETTO: Tutte le operazioni effettuate dal 1° luglio 2010 nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza, o domicilio negli Stati o territori a fiscalità privilegiata, c.d. “black list”, dovranno essere comunicate all’Agenzia delle Entrate mediante un apposito Modello.
OPERAZIONI INTERESSATE:
- Cessioni di beni;
- Acquisti di beni;
- Prestazioni di servizi;
- Acquisti di servizi.
PERIDIOCITA’ DI PRESENTAZIONE DELLA COMUNICAZIONE:
- Con periodicità trimestrale, per i soggetti che negli ultimi 4 trimestri rispetto a quello di riferimento, hanno effettuato operazioni per un ammontare totale non superiore ad € 50.000 per ciascun trimestre e per ciascuna delle operazioni sopra elencate;
- Con periodicità mensile per tutti gli altri casi.
La comunicazione deve essere presentata entro il mese successivo al periodo di riferimento.
SANZIONI: Nell’ipotesi di omissione della comunicazione, comunicazione con dati incompleti, comunicazione con dati non veritieri è prevista l’applicazione della sanzione da un minimo di Euro 516,00 ad un massimo di Euro 4.130,00.
ELENCO PAESI A FISCALITA’ PRIVILEGIATA
Il seguente elenco fa riferimento ad alcuni tra i più importanti paesi rientranti nella c.d. black list:
- Cipro;
- Liechtenstein;
- Lussemburgo;
- Malta;
- Monaco;
- San Marino;
- Svizzera.